Здравствуйте. Планирую оказывать консультационные услуги для клиентов российской компании, оформив самозанятость в Беларуси. Компания предлагает погашать мне налоговую нагрузку. Как это оформить документально?
Правовой статус самозанятого в Республике Беларусь
В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь №337 от 19 сентября 2017 г., самозанятые граждане могут осуществлять деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, при условии уплаты единого налога и осуществления деятельности, включённой в специальный перечень.
Консультационные услуги в перечень разрешённых видов деятельности для самозанятых не входят.
Вывод:
Для оказания консультационных услуг российской компании вам необходимо оформить статус индивидуального предпринимателя (ИП) в Республике Беларусь. Самозанятость как форма не подойдёт.
2. Как оформить предложение российской компании погашать ваши налоги
Если российская компания желает компенсировать ваши налоговые расходы, возможны два законных варианта:
Вариант 1. Включение налоговой нагрузки в стоимость услуг
Это наиболее практичный и юридически безопасный способ. Вы, как ИП, выставляете счёт за услуги с учётом налоговой нагрузки. Российская компания оплачивает указанную сумму, а вы самостоятельно уплачиваете налоги в Беларуси. Отдельное документальное оформление «компенсации налогов» не требуется.
Вариант 2. Оформление компенсации налогов отдельной суммой
Если российская компания настаивает на погашении налогов как отдельной выплаты, необходимо:
– заключить письменное соглашение (в составе основного договора или в виде дополнительного соглашения), в котором указать:
перечень компенсируемых налогов (единый налог, подоходный налог, обязательные взносы);
формулу расчета налогов;
порядок предоставления подтверждающих документов (копии платёжек, налоговых уведомлений);
сроки и способ компенсации.
Также потребуется составление акта о компенсации налоговых расходов, приложением к которому будут служить документы, подтверждающие уплату вами налогов.
Важно:
Компенсация налогов не должна приводить к двойному налогообложению и должна быть юридически оформлена как возмещение расходов, связанных с исполнением договора. Не следует оформлять её как отдельное вознаграждение, чтобы избежать налоговых рисков.
Международный аспект
Между Республикой Беларусь и Российской Федерацией действует Соглашение об избежании двойного налогообложения. Это означает, что вы, как налоговый резидент Беларуси, уплачиваете налоги исключительно в Беларуси, а российская сторона не обязана удерживать с вас налог на доход у источника.
Тем не менее, российская компания может запросить у вас справку о налоговом резидентстве, которую вы можете получить в белорусской налоговой инспекции.
Вывод:
Консультационные услуги не подпадают под самозанятость — необходим статус ИП.
Компенсацию налогов лучше оформлять через включение налога в стоимость услуг.
Если требуется отдельная компенсация — оформляется договором с актами и расчётами.
Учитываются международные налоговые соглашения между РБ и РФ.
Рекомендация:
Рекомендуем обратиться к надёжному юристу сервиса Yur-24.by —
Цвирко Ксении Александровне,
практикующему специалисту с опытом в области налогового и договорного права. Она поможет юридически корректно оформить все документы и защитить ваши интересы в рамках законодательства.
Yur-24by