Двойное налогообложение доходов от удалённой работы на иностранную компанию

Вопросы избежания двойного налогообложения доходов физических лиц, работающих удалённо на иностранного работодателя, регулируются в первую очередь соглашениями об избежании двойного налогообложения, заключёнными между Республикой Беларусь и соответствующей европейской страной, если такое соглашение действует между двумя государствами, — данные соглашения, как правило, следуют общей модели Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и определяют, в какой из двух стран должен облагаться доход от трудовой деятельности физического лица в зависимости от места фактического выполнения работы, налогового резидентства работника, а также некоторых иных критериев. Согласно общему подходу, применяемому в большинстве подобных соглашений об избежании двойного налогообложения, доход от работы по найму, как правило, подлежит налогообложению в том государстве, где физическое лицо фактически осуществляет свою трудовую деятельность (то есть физически находится и выполняет работу), а не в государстве регистрации работодателя, выплачивающего заработную плату — поскольку вы физически находитесь и выполняете удалённую работу именно на территории Беларуси, а не на территории иностранного государства, где зарегистрирован ваш работодатель, по общему правилу применимого международного налогового права ваш доход от трудовой деятельности подлежит налогообложению именно в Беларуси как в стране фактического выполнения работы и, вероятнее всего, как в стране вашего налогового резидентства (при условии, что вы действительно являетесь налоговым резидентом Беларуси согласно критериям пребывания на её территории более 183 дней в течение календарного года). Это означает, что вы, скорее всего, обязаны самостоятельно декларировать полученный от иностранной компании доход в Беларуси и уплачивать с него подоходный налог по установленным белорусским законодательством ставкам, поскольку иностранный работодатель, не имеющий постоянного представительства в Беларуси, обычно не удерживает и не уплачивает белорусский подоходный налог самостоятельно при выплате вам заработной платы. Относительно риска двойного налогообложения непосредственно в стране регистрации работодателя — если у вас нет физического присутствия в данной стране и вы не осуществляете там трудовую деятельность лично, оснований для налогообложения вашего дохода в этой стране, как правило, не возникает согласно применимому соглашению об избежании двойного налогообложения, однако рекомендую уточнить конкретные условия применимого соглашения между Беларусью и данной конкретной страной, а также проконсультироваться с налоговым консультантом для правильного оформления декларирования дохода в Беларуси и, при необходимости, получения справки о резидентстве от белорусских налоговых органов для подтверждения вашего статуса перед иностранной компанией во избежание излишнего удержания налога с её стороны.