Кого в 2026 году заставят платить подоходный 25% и 40%

Плоская ставка 13% в Беларуси уходит в прошлое: с 2026 года введена прогрессивная шкала подоходного налога. С большинства зарплат по-прежнему удерживают 13%, но доходы сверх установленных порогов пересчитываются по повышенным ставкам — вплоть до 40%. Более того, налогом теперь облагаются доходы, о которых многие даже не задумывались: аренда, проценты по займам, компенсации за износ личного имущества. Разбираем, кого коснутся ставки 25% и 40%, что нового попало под налог, кто обязан подать декларацию и как не переплатить и не нарваться на санкции.

1. Что изменилось с 2026 года

Много лет в Беларуси действовала плоская ставка подоходного налога — 13% практически для всех. С 2026 года законом об изменении Налогового кодекса введена прогрессивная шкала: чем выше доход, тем выше ставка. Логика реформы — «социальная справедливость»: для большинства налоговая нагрузка не растёт (а местами снижается за счёт вычетов), но с высоких и сверхвысоких доходов государство берёт больше.

Одновременно расширился и сам перечень того, что считается облагаемым доходом. В результате изменения затрагивают не только высокооплачиваемых работников, но и обычных людей, которые, например, сдают квартиру или дают деньги в долг под проценты.

2. Как работает прогрессивная шкала

Механизм устроен так, чтобы не усложнять жизнь основной массе работников. На практике это выглядит следующим образом:

• Налоговый агент (работодатель, банк) удерживает налог стандартно — 13%, как и раньше;
• по итогам года налоговые органы на основании декларации пересчитывают налог: доходы сверх установленных порогов облагаются по повышенным ставкам 25%, а самые высокие — 40%;
• разницу человек доплачивает по результатам пересчёта.

Проще всего понять это на условном примере. Представьте, что установлен порог, после которого начинает действовать ставка 25%. Если ваш годовой доход оказался чуть выше этого порога, то «нижняя» часть дохода по-прежнему облагается по 13%, и только та сумма, что превысила порог, — по 25%. При дальнейшем росте дохода и превышении второго, более высокого порога, к соответствующей части применяется уже ставка 40%. Такая «ступенчатая» модель означает, что резкого скачка налога со всего дохода при пересечении порога не происходит — растёт только налог на превышение.

Именно поэтому паниковать из-за формулировки «ставка 40%» не стоит: столкнуться с ней могут лишь обладатели действительно крупных доходов, и даже у них по максимальной ставке облагается только верхняя часть заработка. Но и недооценивать реформу нельзя: при высоких доходах итоговая доплата по декларации может оказаться существенной.

3. Кого коснутся ставки 25% и 40%

Повышенные ставки рассчитаны на обладателей высоких и сверхвысоких доходов. Для большинства наёмных работников со средней зарплатой ничего не меняется — они как платили 13%, так и платят.

А вот кому стоит внимательно посчитать свой годовой доход:

• тем, у кого крупная официальная зарплата или несколько источников дохода;
• тем, кто получает существенные доходы от аренды, процентов, вознаграждений;
• нерезидентам — для них введена обязанность налоговых агентов удерживать налог по повышенным ставкам.

4. Что нового попало под налог

Не менее важная часть реформы — расширение состава облагаемых доходов. В совокупный годовой доход теперь включают, в частности:

• доходы от сдачи имущества в аренду — арендная плата за квартиры, помещения;
• компенсации за износ (амортизацию) личного имущества работника, используемого в служебных целях, — раньше многие такие выплаты не облагались, теперь стали налогооблагаемыми;
• проценты по предоставленным займам — если вы дали деньги в долг под проценты, доход от этого учитывается;
• вознаграждения членам наблюдательных советов и аналогичные выплаты.

Также, к слову, повышена ставка налога с выигрышей — с 4% до 5%, а перечень подакцизных товаров расширен (например, электронные системы курения). Но именно включение аренды и процентов в совокупный доход касается самой широкой аудитории.

Почему это важно понимать заранее? Многие люди даже не считают такие поступления «доходом»: сдал бабушкину квартиру, дал знакомому взаймы под небольшой процент, получил компенсацию за использование личного авто в работе — и не задумывался о налоге. Теперь эти суммы формируют облагаемую базу и учитываются при расчёте совокупного годового дохода. А значит, при их наличии стоит вести учёт поступлений и быть готовым отразить их в декларации. Игнорирование этих доходов в условиях цифрового контроля — прямой путь к доначислениям.

5. Что не включается в совокупный доход

Чтобы не было паники, важно знать и обратную сторону: ряд выплат в совокупный доход не входит и под прогрессию не попадает. К ним относятся, в частности:

• компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом (командировочные и подобные в установленных пределах);
• страховые взносы, которые за работника уплачивает работодатель;
• иные выплаты, прямо исключённые законом.

Иными словами, законодатель разделил доходы на те, что формируют облагаемую «прогрессией» базу, и те, что остаются вне её. Правильная квалификация выплат — залог корректного расчёта.

6. Вычеты и льготы: кому станет легче

Реформа — это не только про «взять больше». Для большинства белорусов нагрузка, наоборот, снижается за счёт увеличения налоговых вычетов и необлагаемых лимитов. Среди заявленных целей — поддержка семей с детьми, стимулирование молодых специалистов и уменьшение нагрузки на средний класс.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты уменьшают облагаемую базу, поэтому важно не забывать ими пользоваться. Если вы имеете право на вычеты (на детей, на обучение, на строительство или приобретение жилья), это напрямую снижает налог.

7. Кто обязан подать декларацию

Прогрессивная шкала работает через декларирование. Если весь ваш доход — это зарплата у одного нанимателя в пределах порога, декларацию, как правило, подавать не нужно: агент всё удержал. Но подать декларацию и доплатить налог потребуется, если:

• ваш совокупный годовой доход превысил порог для повышенных ставок;
• вы получали доходы из нескольких источников или доходы, по которым налог не удерживался агентом;
• у вас есть доходы от аренды, процентов и иные, подлежащие декларированию.

8. Контроль и аресты имущества должников

Реформа усилила не только ставки, но и контроль. Государство делает его более цифровым и адресным: применяются мониторинг, чек-листы, анализ счетов и операций. В частности, налоговые органы получают возможность анализировать счета и операции лиц, совмещающих статус ИП с другими видами деятельности.

Отдельно стоит выделить меру воздействия на должников: при выявлении нарушений налоговые органы смогут ограничивать регистрационные действия с имуществом должников. Проще говоря, недоимка по налогам может обернуться невозможностью свободно распорядиться недвижимостью или автомобилем до погашения долга.

Такой подход меняет саму цену налоговых нарушений. Раньше просроченная недоимка была прежде всего вопросом пеней; теперь она способна «заморозить» распоряжение имуществом — а это уже прямое вмешательство в бытовые планы человека: не продать машину, не переоформить квартиру. Для тех, кто совмещает разные статусы и виды деятельности, добавляется и повышенное внимание к счетам и операциям. Всё это делает аккуратное ведение налоговых дел не формальностью, а практической необходимостью: проще заплатить вовремя, чем потом разбираться с ограничениями и доказывать свою добросовестность.

9. Что делать плательщику

• Посчитайте свой годовой доход из всех источников — зарплата, аренда, проценты, вознаграждения.
• Проверьте, попадаете ли под пороги повышенных ставок, и заранее прикиньте возможную доплату.
• Не забывайте про вычеты — на детей, обучение, жильё: они снижают налог.
• Легализуйте доходы от аренды и процентов — «серые» схемы теперь дороже и рискованнее.
• Подайте декларацию вовремя, если обязаны, и доплатите налог в срок.
• При сложных доходах — к юристу или налоговому консультанту, чтобы корректно всё оформить.

Пример из практики

Показательная ситуация. Человек несколько лет сдавал квартиру «по устной договорённости» и налог с аренды не платил, считая, что «это же не бизнес». С 2026 года доходы от аренды прямо вошли в состав облагаемого дохода, а контроль стал цифровым и адресным. При проверке операций по счетам регулярные поступления от арендатора привлекли внимание налоговой. В итоге пришлось не только доплатить налог за прошлые периоды, но и столкнуться с пенями. Если бы арендодатель с самого начала оформил отношения и платил налог, он избежал бы и доначислений, и санкций, и стресса.

Вывод: в новой системе «серые» доходы от аренды и процентов стали куда заметнее для государства. Легализация обходится дешевле, чем последующие доначисления, а грамотный подход к вычетам нередко позволяет ощутимо снизить итоговый налог.

10. Мифы о новом налоге

• «Теперь все платят 40%». Нет: 13% остаётся базовой ставкой, а 25% и 40% применяются только к доходам сверх порогов и только к сумме превышения.
• «Повышенная ставка бьёт по всему доходу». Нет: по повышенной ставке облагается лишь «излишек» над порогом, а не весь заработок.
• «Аренду можно не показывать — никто не узнает». Рискованно: доходы от аренды теперь прямо в составе облагаемого дохода, а контроль стал цифровым.
• «Вычеты — это ерунда». Наоборот: вычеты на детей, обучение и жильё реально снижают налог.
• «Декларацию подавать не нужно никогда». Нужно, если доход превысил порог или получен из источников, где налог не удержан агентом.

11. Вопросы и ответы