Налоги при наследовании

Здравствуйте.

Ваш вопрос затрагивает важную налоговую грань между наследованием и компенсационными выплатами по соглашению о разделе имущества между наследниками. Ниже — детальный разбор с точки зрения законодательства Республики Беларусь.

1. Налогообложение самого наследства
Согласно ст. 153 Налогового кодекса РБ, доходы, полученные гражданами в порядке наследования, не подлежат налогообложению подоходным налогом. Это правило безусловно и действует как для движимого, так и недвижимого имущества.

То есть:

Наследник, получивший имущество по закону или завещанию, не платит подоходный налог на само наследство;

Это касается всех наследников, включая несовершеннолетних.

2. Налогообложение по соглашению о разделе наследства
Согласно п. 9 ст. 153 НК РБ, суммы компенсаций, выплачиваемые одним наследником другому по соглашению о разделе наследства, не облагаются подоходным налогом, при соблюдении следующих условий:

Выплата происходит в рамках наследственного дела;

Соглашение заключается у нотариуса;

Имущество ранее было принято обоими наследниками в установленном порядке.

Это значит, что компенсация, предусмотренная в нотариальном соглашении о разделе наследства, НЕ облагается налогом.

Условия, при которых компенсация не облагается налогом:
Соглашение должно быть составлено и удостоверено нотариусом,

Оно должно быть заключено в рамках одного наследственного дела,

Компенсация должна быть взамен доли, подлежащей передаче в результате наследования (а не дарения или продажи),

Участниками являются наследники первой очереди (в вашем случае — оба граждане РБ, один несовершеннолетний — это допустимо).

Важные нюансы, которые нужно учесть в соглашении:
Чётко указать, какие объекты входят в наследственную массу;

Определить, в каком объёме каждому причиталась доля по закону (или завещанию);

Указать, что один из наследников уступает свою долю/доли другому в обмен на компенсацию;

Указать сумму компенсации, в национальной валюте, с указанием срока и порядка её выплаты;

Важно прописать, что компенсация является расчётом в связи с перераспределением долей в рамках наследства, а не иная сделка (купля-продажа, дарение и т. п.).

Особенности при участии несовершеннолетнего
– Участие несовершеннолетнего в соглашении требует обязательного согласия органа опеки и попечительства,
– Выплата компенсации в пользу несовершеннолетнего — допустима, но средства подлежат зачислению на счёт, распоряжение которым возможно только с разрешения органов опеки,
– Налог на компенсацию, полученную несовершеннолетним, не возникает, при соблюдении условий, изложенных выше.

Вывод
Никакие подоходные налоги с компенсации по нотариальному соглашению о разделе наследства ни для выплачивающего, ни для получающего НЕ начисляются, если:

соглашение составлено и удостоверено нотариусом,

предмет — раздел наследства,

стороны — наследники,

компенсация — в счёт перераспределения долей в наследуемом имуществе.

Рекомендация:
Для правильного составления соглашения и учёта интересов обеих сторон (в том числе несовершеннолетнего), а также для подтверждения налоговой безопасности сделки, рекомендуем обратиться к опытному специалисту. Вы можете проконсультироваться у адвоката Цвирко Ксении Александровны, партнёра сервиса Yur-24.by.
Стоимость консультации — от 100 рублей.